微软使用低税收避税措施降低了税收

如果你想知道为什么来自企业利润飙升的税收并没有对美国严重的预算赤字造成太大影响,那么微软公司近期业绩的一瞥可以提供一些线索这家大型软件公司刚刚结束的财政状况令人满意第四季度创造了近1740亿美元的创纪录销售额,税后利润增长了30%,每股收益增长了35%但对美国国税局和外国税务机关来说,情况并非如此乐观,微软据报道,美国和其他国家的税收仅为4.45亿美元,仅占其税前利润6320亿美元的7%

鉴于国会和国内对如何应对国家预算赤字和债务的困扰,包括公司藏匿的方式在海外获利并享受丰厚的税收优惠,看看微软华盛顿州雷德蒙德总部的高层管理人员如何实现这一令人eye目结舌的税收结果,这是有益的,部分原因在于公司从以前的多付款项中获得国税局一次性退款4.61亿美元以及由于过去几个季度对税率的过高评估海外消费者的产品销售可能会增加,但公司披露的信息不清楚多少这可能是一个因素但微软对税收减少的核心原因是直截了当的:通过爱尔兰,波多黎各和新加坡的低税率避风港,它正在越来越多地通过销售给全球客户提供收益微软的税前利润被预订根据公司提交的文件显示,过去六年中,海外在过去六年中几乎翻了三番,从截至2006年6月的680亿美元到截至2006年6月的680亿美元

相比之下,其美国收入从1140亿美元下降至890亿美元在同一时期,外国收入现在占总收入的68%这一变化正在推动其税收收入减少根据其2010年度报告,保留了大量的税收美国的收入远远超过美国,微软在海外积累了2950亿美元 - 这是在其上一个财政年度的影响之前理论上,该公司已经为这一数字节省了920亿美元的联邦税,但如果它带来全部295美元由于国外税收抵免和其他美国扣除额,明天的税收法案将会降低其收入微软的有效全球税率在上一财年降至175%,低于去年的25%和去年的31%

2006年6月30日该公司表示,预计明年有效税率将在19%至22%之间

由于漏洞和扣除,很少有公司(包括汤森路透)支付35%的标准美国公司税率,但是与其他大型科技公司相比,微软的税率仍处于低端市场在上一个报告的财政年度,谷歌公司(GOOGO)的有效税率为21%,苹果公司(AAP) LO)24%,IBM(IBMN)25%转向双向关注美国大公司现在使用的减税措施的使用对于奥巴马总统和民主党人来说是一个大问题

在8月2日之前与共和党达成协议,允许美国避免迫在眉睫的债务违约一些国会领导人正在呼吁“遣返假期”,允许公司以525%的较低税率将海外资金收回,类似于2005年公司收回312亿美元的一次性交易近12万亿美元累积的美国企业利润,现在在海外子公司持有美国政府对美国企业征收全球收入,但允许他们将税款推迟到回到美国,所以公司喜欢将资金留在海外,特别是当他们增加海外投资时,批评者认为美国制度也鼓励企业将工作转移到海外美国奥巴马和财政部反对“遣返假期”的微软以及其他跨国公司,包括苹果,思科系统公司(CSCOO)和辉瑞公司(PFEN)的高失业率 - 目前为92%通过华盛顿,游说团体Win America来支持遣返的想法大多数工业化国家只对其境内所赚取的收入征税企业美国公司认为美国 全球体系反竞争并迫使资金流向海外但是像英国反贫困和税务研究公司Tax Research LLP的Richard Murphy这样的批评者认为,美国制度允许公司将利润存放在税收义务大部分消失的地方

他称微软是“一项巨大的税收筹划活动”,微软表示其最近一季度的低税率主要是由于通过生产和分销我们的产品和服务而在外国司法管辖区以较低税率征收的较高收益组合

我们在爱尔兰,新加坡和波多黎各的外国区域业务中心,其所得税税率较低“具体如何做到这一点的细节尚未披露美国公司不必打破外国子公司的收益,使其难以实现从财务报表中确定他们通过各个司法管辖区节省多少税款“我们在这里猜测工作,”Ja教授说

密歇根大学税务学者mes Hines Jr显而易见的是,微软对避风港的使用越来越复杂以较低的税率征税的外国收入使微软的美国税率降低了163个百分点,达到187%,这与刚刚结束的一年相比较根据美国证券交易委员会提交的文件,爱尔兰将企业利润提高到125%,新加坡将税率从0%降至17%波多黎各,这是一个美国领土,但在美国领土上是一个外国国家

美国国税局为美国跨国公司提供不寻常的税收抵免以及生产税收抵免微软在波多黎各经营一家占地12.3万平方英尺的工厂,每年在美洲销售多达8000万个磁盘,根据其西班牙语 - 语言网站 - 全球唯一一家公司拥有的工厂微软发言人拒绝回答有关如何在某些司法管辖区记录收入和收入的问题, “微软遵守我们开展业务的每个司法辖区的税法”本月由密歇根州民主党参议员卡尔莱文介绍的立法将要求大型美国公司在今年早些时候逐个国家报告结果“证券交易委员会”该公司要求该公司采取同样的做法,引用所谓的“国内和国外收入之间不成比例的关系,税前收入和税率”,微软告诉美国证券交易委员会,它将在未来的文件中提供更多信息

该公司表示将提供所要求的信息

将于周四提交的2011年度10K年度财务报告中的信息通过寻找减少税收的方法,微软可以说它只是为了股东的利益而将收入转移到低税收管辖区“并非违法”,罗伯特威伦斯,纽约的税务和会计专家“这是公司做这件事的理由”

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